¿Qué son las pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría?
Preguntado por: Ana María Mares | Última actualización: 5 de febrero de 2022Puntuación: 4.2/5 (15 valoraciones)
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos ...
¿Qué son pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría?
Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.
¿Qué son las pruebas de cumplimiento en auditoría ejemplos?
Pruebas de cumplimiento.
Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
¿Qué son las pruebas sustantivas y de control?
Son pruebas que realiza el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivos.
¿Qué son las pruebas de cumplimiento y ejemplos?
Las pruebas de cumplimiento pueden usarse para probar la existencia y efectividad de un proceso definido, el cual puede incluir una pista de evidencia documental y lo automatizada, por ejemplo, para proveer la certeza de que solo se realizan modificaciones autorizadas a los programas de producción.
Pruebas de cumplimiento en auditorías de sistemas
¿Cuál es el objetivo de las pruebas de cumplimiento?
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es analizar el control interno que tiene la entidad para cada una de las transacciones que genere en el desarrollo de su objeto social, en donde se obtenga una evidencia que pueda sustentar el cumplimiento y la efectividad de los mismos.
¿Qué son procedimientos de cumplimiento?
La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
¿Qué es una prueba sustantiva ejemplos?
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos ...
¿Qué es una auditoría sustantiva?
Según la NIA 330.4 los procedimientos sustantivos son: “Procedimientos de auditoría diseñados para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones”; es decir, son pruebas realizadas para detectar representaciones erróneas de importancia relativa y para obtener evidencia de auditoría en los estados financieros.
¿Qué tipo de pruebas se incluyen en un enfoque sustantivo?
- Procedimientos analíticos sustantivos ; y.
- Pruebas de detalles de transacciones y balances.
¿Qué son las pruebas de auditoría?
Es un método que supone una ejecución independiente por el auditor de los procedimientos, procesos o controles ya realizados anteriormente. Puede ser empleada esta técnica con fines sustantivos (verificar información contable) o de cumplimiento (verificar controles).
¿Qué son las pruebas de doble proposito en auditoría?
Ahora, las pruebas de doble propósito son aquellas que incluye efectuar una prueba de controles y una prueba de detalles al mismo tiempo en la misma transacción.
¿Cuáles son las pruebas de control en auditoría?
Las Pruebas de control están encaminadas a que el auditor adquiera una seguridad razonable de que los procedimientos de control interno existen y que se están aplicando eficientemente. Estas pruebas son necesarias para evaluar si se va a confiar o no en os controles establecidos.
¿Qué es una auditoría de cumplimiento?
Una Auditoría de Cumplimiento es una herramienta que permite determinar en las organizaciones el nivel de cumplimiento regulatorio, corporativo, fiscal, gubernamental o privado.
¿Cuándo debe definir el auditor que debe aplicar controles o procedimientos sustantivos?
Si el auditor ha determinado que un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones es un riesgo significativo, aplicará los procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo.
¿Qué es la NIA 330?
El objetivo principal de la NIA 330 es brindar una guía sobre la forma cómo los auditores deben obtener evidencia suficiente y apropiada con respecto a los riesgos evaluados de incorrección material por medio del diseño e implementación de respuestas apropiadas a esos riesgos.
¿Qué son las pruebas de auditoría y cómo se clasifican?
PRUEBAS DE AUDITORÍA Pruebas Selectivas. Pruebas Sustantivas. Pruebas Cumplimiento. ... PRUEBA SUSTANTIVA Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
¿Cuáles son los tipos de pruebas de auditoría?
- pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.
- prueba para asegurar la calidad de los datos.
- pruebas para identificar la inconsistencia de datos.
- prueba para comparar con los datos o contadores físicos.
¿Qué son los procedimientos de control en Auditoría?
Redacción del Procedimiento
Control: Son las pruebas que diseña el auditor con el objeto de tener evidencia que permita comprobar con seguridad razonable que los controles internos establecidos por la entidad auditada están aplicados correctamente y son efectivos.
¿Qué procedimientos se realizan en las pruebas de cumplimiento?
...
Pre-auditoría.
- Muestras de planeación.
- Selección de la muestra.
- Desarrollo y evaluación.
¿Qué son las pruebas de control interno?
Las pruebas de control interno son el proceso más recurrente en las organizaciones que han implementado un sistema de control interno sólido. Son procesos que ponen a prueba la eficacia del sistema de control interno.
¿Cuáles son las pruebas de control?
(b) Prueba de controles: procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
¿Qué son las pruebas de razonabilidad?
Pruebas de Razonabilidad: Consiste en la utilización de pruebas globales para comprobar la confiabilidad de un saldo determinado, cuyas variables deberán ser revisadas mediante otros procedimientos sustantivos.
¿Cuándo entra en vigor la NIA 330?
Fecha de vigencia
Esta NIA entra en vigor para auditorías de estados financieros por ejercicios que comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009.
¿Cuando los procedimientos sustantivos son realizados en una fecha?
Realizar procedimientos sustantivos en una fecha intermedia aumenta el riesgo de que incorrecciones existentes al fin del período no sean detectados por el auditor. Cuanto más alejada del fin del período sea esa fecha, mayor será el riesgo.
¿Dónde se deben registrar las referencias bibliográficas?
¿Cuál es la causa de la onicofagia?