¿Cuándo se produce una diferencia temporaria?
Preguntado por: Sra. Zoe Estrada Tercero | Última actualización: 13 de marzo de 2022Puntuación: 4.8/5 (33 valoraciones)
¿Cuándo se genera una diferencia temporaria?
Son aquellas que se revierten en uno o más períodos futuros. Las diferencias temporarias son causadas por transacciones que afectan en períodos distintos los resultados contables y los resultados tributarios.
¿Cuáles son las diferencias temporales?
Las diferencias temporarias expresan el efecto de los impuestos en la valoración contable de los activos y pasivos de una empresa. ... En otras palabras, el valor de los activos, pasivos y el patrimonio neto de una empresa varía cuando se le aplica el valor de los impuestos.
¿Cuándo se genera una diferencia temporaria para la determinación del impuesto a la renta NIC 12?
Combinaciones de negocios
Las diferencias temporarias aparecerán cuando las bases fiscales de los activos identificables adquiridos y los pasivos identificables asumidos no se modifiquen por la combinación de negocios o lo hagan de forma diferente.
¿Qué es diferencia temporaria y permanente?
Las diferencias permanentes se presentan en las partidas en las cuales se registran gastos contables, que no se podrán tomar en ningún período como un gasto deducible fiscalmente; las diferencias temporales se generan en la aplicación de normas tributarias especiales, que establecen la obligación de cumplir una serie ...
Diferencias temporarias, permanentes y temporales en el impuesto diferido
¿Qué son las partidas temporales?
Nos referimos aquellos gastos contables que nunca van a ser fiscalmente deducibles, y aquellos ingresos contables que nunca son imputables en el impuesto. El hecho de que no sean reversibles ha determinado su denominación: Diferencias permanentes.
¿Qué es la diferencia permanente?
Son las diferencias producidas entre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y el resultado contable antes de impuestos del ejercicio que no revierten en períodos subsiguientes, excluidas de las pérdidas compensadas.
¿Qué son las diferencias temporarias imponibles y que son diferencias temporales deducibles?
(b) diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.
¿Qué son diferencias temporales del impuesto a la renta?
Las diferencias temporarias imponibles son aquellas que causarán un aumento en el pago del impuesto a la renta, siempre y cuando en el futuro se revierta.
¿Qué es una diferencia temporaria imponible?
Las define así: Diferencia temporaria imponible: la que da lugar a cantidades gravables al determinar la ganancia (pérdida) fiscal de ejercicios futuros cuando el importe en libros del activo o la deuda sea recuperado o cancelado.
¿Cuándo se utiliza la cuenta 479?
Cuenta 479 "pasivos por diferencias temporarias imponibles": se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que ...
¿Cuándo se genera un activo por impuesto diferido?
Los impuestos diferidos constituyen valores a pagar o valores a recuperar en el futuro. Se generan como resultado de aplicar hoy la base contable/financiera para cerrar los estados financieros y la base tributaria que se aplicó para determinar el impuesto a la renta del mismo ejercicio fiscal.
¿Cómo se contabilizan las diferencias permanentes?
Las diferencias permanentes no se definen en la norma 13. ª del PGC, puesto que se trata de una norma que es una norma de registro y valoración y las diferencias permanentes no se contabilizan.
¿Qué nos dice la NIC 12?
El objetivo de la NIC 12 es dar a conocer el tratamiento contable del impuesto sobre las ganancias.
¿Cuál es el objetivo de la NIC 12?
Esta Norma exige que las entidades contabilicen las consecuencias fiscales de las transacciones y otros sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas transacciones o sucesos económicos.
¿Cuándo se cancela el impuesto diferido?
Las disminuciones del impuesto diferido se presentan cuando existen reconocimientos fiscales que en años o periodos gravables anteriores tuvieron reconocimiento contable, de la misma forma como aumentaron disminuyen, es decir el impuesto diferido débito con movimiento crédito y el impuesto diferido por pagar o crédito ...
¿Qué son las diferencias permanentes positivas?
A. Diferencias Permanentes. Se pueden clasificar en dos grupos: Positivas: son aquellas que se suman al resultado contable a efectos de aplicar el tipo impositivo y, por tanto, supondr n un incremento del gasto por Impuesto sobre Sociedades.
¿Qué es un ajuste permanente?
Corrección efectuada en la cuenta de resultados para obtener el resultado fiscal, sobre gastos tales como los no deducibles.
¿Qué son diferencias permanentes ejemplos?
Por ejemplo, un gasto por una por una multa o sanción, me genera una diferencia permanente, que aumentará los resultados fiscalmente y por ello el valor liquidado por impuesto; teniendo en cuenta que lo debo reconocer contablemente pero en el cálculo del impuesto fiscal no debe ser incluido (reconocido) porque no es ...
¿Qué es una adicion permanente?
Son todos aquellos gastos que no son aceptados tributariamente por SUNAT en un ejercicio fiscal, las cuales pueden ser temporales (SUNAT los aceptará en algún ejercicio posterior) o permanentes (SUNAT no los aceptará nunca), tal es el caso de los gastos recreativos, se considera adición permanente el exceso de 0.5% de ...
¿Qué es el impuesto diferido en contabilidad?
El impuesto diferido se trata, al fin y al cabo, de el impuesto que una entidad debe reconocer en sus estados y cuentas financieras, producto de ingresos y gastos que no son gravados o deducibles en la declaración de renta del período, pero sí que lo serán en períodos futuros.
¿Cómo deben valorarse los bienes de inmovilizado?
De acuerdo con la norma 2, el inmovilizado se valorará al precio de adquisición o coste de producción tanto inicialmente como con posterioridad, sin que en ningún momento se pueda revalorizar, por lo que, dicho esto, las variaciones con respecto al PGC de 1990 en la mayoría de las ocasiones van a ser mínimas.
¿Cómo se generan los impuestos diferidos?
El impuesto diferido es aquel que surge por el reconocimiento de los tributos que la empresa deberá cancelar o dejar de pagar en el futuro. Esto, por hechos u operaciones que no se reconocen en los estados financieros del último ejercicio, pero que sí se considerarán en los periodos posteriores.
¿Cuándo nace un activo tributario diferido y pasivo tributario diferido?
El impuesto diferido que se reconoce en el resultado del periodo, se da cuando la mayoría de los activos y pasivos por impuesto diferido surge cuando los ingresos y gastos se incluyen en el resultado contable de un determinado periodo, pero se computan dentro de la ganancia o pérdida fiscal en otro diferente.
¿Cuáles son las diferencias temporarias deducibles?
diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.
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