¿Cuando hay impuesto diferido?
Preguntado por: Sr. Juan Valverde | Última actualización: 23 de diciembre de 2021Puntuación: 4.3/5 (52 valoraciones)
Se conoce como impuesto diferido pasivo cuando la entidad o autónomo debe pagar un mayor impuesto en el futuro. En este caso, el contribuyente asume un gasto fiscal inferior al que debería asumir en el ejercicio en curso.
¿Cuándo se da el impuesto diferido?
El impuesto diferido surge por las diferencias temporales que implican un mayor o menor pago de impuesto por tratamientos contables y fiscales disímiles, de lo que se concluye que el mayor o menor impuesto pagado como resultado de las diferencias permanentes no se pueden calificar como impuesto diferido.
¿Cuáles son los impuestos diferidos?
El impuesto diferido es un mecanismo financiero de reconocer los impuestos que se pagan anticipadamente (activo por impuesto diferido) y las obligaciones futuras de pagar impuestos (pasivo por impuesto diferido).
¿Cómo se hace el cálculo del impuesto diferido?
El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.
¿Qué es impuesto diferido ejemplo?
El impuesto diferido es el impuesto que corresponde a los ingresos y gastos que no se incluyen en la declaración de renta por no ser gravados o deducibles en el período en que se elaboran los estados financieros.
Ejemplos de activos y pasivos por impuesto diferido
¿Qué es impuesto diferido en contabilidad?
El impuesto diferido activo, es un concepto contable que se refiere a un beneficio futuro. Se origina principalmente cuando la empresa, en un ejercicio debe pagar un mayor impuesto, pero que en los siguientes ejercicios los podrá recupera mediante un menor pago del impuesto a la renta (genera un escudo fiscal).
¿Qué es el impuesto diferido en Colombia?
El impuesto diferido en Colombia tiene su origen en el reconocimiento contable, un hecho económico en diferente tiempo al reconocimiento fiscal. Esta circunstancia queda plasmada en las diferencias temporales que se revertirán en el futuro, en sentido contrario a las diferencias definitivas que nunca se revertirán.
¿Cómo se calcula el impuesto diferido en NIIF?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Cuándo surge un activo por impuesto diferido?
Impuesto diferido activo
Representa un derecho de la entidad de ahorrarse el pago del impuesto en ejercicios posteriores. Normalmente, cuando la empresa o autónomo contabiliza un impuesto diferido activo es como si estuviera pagando por adelantado el impuesto correspondiente a períodos futuros.
¿Cómo se calcula el impuesto?
El ISR por su parte, es un impuesto que grava directamente a las utilidades obtenidas por una persona, ya sea física o moral. ... Este impuesto es el que realmente tenemos que hacer un cálculo que podría resumirse en esta fórmula: INGRESOS – DEDUCCIONES AUTORIZADAS (GASTOS) = UTILIDAD.
¿Cómo se calcula el pago de impuestos?
- Entra al portal del SAT.
- En el menú encontraras el apartado TRÁMITES, al cual le darás Click.
- Ingresaras tu RFC y tu contraseña para ingresar.
- Deberás seleccionar «Créditos fiscales», al finalizar aparecerá la opción «Adeudos».
- Ahí se mostraran los adeudos fiscales del contribuyente.
¿Cómo se hace el cálculo de ISR?
- Tabla.
- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
¿Cuándo es activo o pasivo por impuesto diferido?
Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.
¿Cuál es la finalidad del impuesto diferido?
El objetivo principal de un impuesto diferido es el de reconocer los valores tributarios sobre la base de lo devengado, proceso que se da luego de identificar los activos y los pasivos para efectos de información financiera o contable y para efectos tributarios o de impuestos.
¿Qué es el ISR diferido en Guatemala?
9) Impuestos Diferidos: Impuesto a las ganancias por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales de periodos futuros sobre los que informa como resultado de hechos o transacciones pasadas.
¿Cómo se calcula el ISR 2021?
Ejemplo cómo se calcula
Debes ir a la tabla de este pedido (mensual) y ubicar el rango de “Límite inferior” y “Límite Superior”. Restas tu ingreso mensual menos el límite inferior. El resultado obtenido se tiene que sumar la “Cuota Fija”; el resultado de dicha operación es el total que se restará al mes.
¿Cuánto te quitan de ISR 2021?
El resultado es 465.3 pesos. Primero hay que dividir la parte del aguinaldo que sí paga ISR (465.3 pesos) entre los 365 días del año, lo que nos da un total de 1.27 pesos. Posteriormente lo multiplicamos por 30.4, con lo que obtenemos 38.75 pesos.
¿Cuánto dinero puedo tener en el banco sin declarar México 2020?
Así entonces, si una persona recibe en su cuenta depósitos en efectivo mayores a 15 mil pesos se le avisará al fisco en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mediante reglas de carácter general.
¿Cuánto se paga de impuestos como persona fisica?
La ley del impuesto sobre la renta, es la responsable de establecer las regulaciones para este gravamen. Respecto a las personas morales, la ley establece que deben pagar una tasa fija del 30%, mientras que las personas físicas pagan una tasa variable que va desde el 1.92 al 35%.
¿Cómo se calcula el pago de IVA mensual?
¿Cómo calculo cuánto pagué de IVA? Puede que sólo tengas el precio del producto con el impuesto ya incluido. Si la compra compra fue de 1,160 pesos, para calcular el monto que corresponde al IVA del 16% tienes que dividir el costo del producto entre 1.16. Es decir, 1,160 / 1.16, cuyo resultado es 1,000.
¿Qué impuesto se paga por herencia?
El Impuesto sobre Sucesiones es un impuesto progresivo, en el que no hay un porcentaje fijo de gravamen, sino que cuanto más se hereda, más se paga. El gravamen general oscila desde el 7,65% hasta el 34%, aplicándose después las mencionadas bonificaciones de cada Comunidad Autónoma.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre nómina?
- El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.” Es decir que ese 3% será el porcentaje por el cual debes de multiplicar tu nómina, y la cantidad resultante será el ISN.
¿Dónde van los activos por impuesto diferido?
En esta cuenta 474 "activos por impuesto diferido", se recogen los activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores las bases imponibles negativas pendientes de compensación y deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, que queden pendientes de ...
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