¿Cuáles son las diferencias temporarias?

• Deducibles. Son aquellas diferencias que, por la aplicación de los impuestos futuros, darán menores cantidades a pagar y mayores cantidades a devolver, a medida que los activos se recuperen y los pasivos se liquiden.
• Imponibles.

¿Qué son las diferencias temporarias y para qué sirven?

Las diferencias temporarias son aquéllas que se producen entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos. Dichas diferencias pueden ser imponibles o deducibles, si motivan un mayor o un menor pago de impuestos en el futuro.

¿Qué son las diferencias temporarias imponibles?

Las diferencias temporarias imponibles las que van a suponer, con el tiempo, un mayor gasto fiscal para la empresa, es decir, que van a producir en ejercicios futuros mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver, normalmente cuando se recuperen los activos o se liquiden los pasivos en los que consisten.

¿Qué diferencia hay entre permanente y temporal?

Las diferencias permanentes se presentan en las partidas en las cuales se registran gastos contables, que no se podrán tomar en ningún período como un gasto deducible fiscalmente; las diferencias temporales se generan en la aplicación de normas tributarias especiales, que establecen la obligación de cumplir una serie ...

¿Cuáles son las diferencias permanentes ejemplos?

Por ejemplo, un gasto por una por una multa o sanción, me genera una diferencia permanente, que aumentará los resultados fiscalmente y por ello el valor liquidado por impuesto; teniendo en cuenta que lo debo reconocer contablemente pero en el cálculo del impuesto fiscal no debe ser incluido (reconocido) porque no es ...

¿Qué son las diferencias temporarias y permanentes?

Son diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad que no revierten en ejercicios posteriores ni tienen su origen en ejercicios anteriores. Un ejemplo es una sanción, para la empresa esta sanción es un gasto en contabilidad, pero fiscalmente una sanción es un gasto no deducible.

¿Cuáles son las diferencias permanentes?

DIFERENCIA PERMANENTE:

Basicamente son los ingresos inafectos y exonerados y las deducciones prohibidas mencionadas basicamente en el artículo 44º de la LIR,asi como los gastos que no cumplen con el principio de causalidad.

¿Qué es una diferencia permanente?

Las diferencias permanentes son causadas por transacciones que son registradas en los estados financieros de un ejercicio y que, de acuerdo con la legislación sobre impuesto a la renta, nunca se incluirán en la determinación del gasto tributario por impuesto a la renta ni en el correspondiente pasivo a pagar.

¿Qué son las diferencias permanentes positivas?

En el caso de los gastos que nunca van a ser fiscalmente deducibles van a generar una diferencia permanente con signo positivo, lo que supondrá que el resultado del ejercicio aumente y en el caso de los ingresos sucederá lo contrario, generaran una diferencia permanente negativa y disminuirán nuestro resultado.

¿Qué es un impuestos permanentes?

Son diferencias permanentes aquellas causadas por hechos o situaciones que no pueden ser subsanados o revertidos en periodos futuros. Son situaciones que implican un mayor impuesto en un periodo, pero ese mayor impuesto pagado no se puede recuperar en ningún periodo siguiente.

¿Qué es un ajuste permanente?

Corrección efectuada en la cuenta de resultados para obtener el resultado fiscal, sobre gastos tales como los no deducibles.

¿Qué es una adicion temporal?

Son todos aquellos gastos que no son aceptados tributariamente por SUNAT en un ejercicio fiscal, las cuales pueden ser temporales(SUNAT los aceptará en algún ejercicio posterior) o permanentes(SUNAT no los aceptará nunca), tal es el caso de los gastos en depreciación más de lo permitido por la Ley del Impuesto a la ...

¿Cuándo se utiliza la cuenta 479?

Cuenta 479 "pasivos por diferencias temporarias imponibles": se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que ...

¿Qué son las diferencias permanentes en el impuesto de sociedades?

Son las diferencias producidas entre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y el resultado contable antes de impuestos del ejercicio que no revierten en períodos subsiguientes, excluidas de las pérdidas compensadas.

¿Qué es una diferencia permanente en contabilidad?

Las diferencias permanentes, tal como su nombre lo indica, son aquellas que no se revertirán en el futuro. Son resultados contables que no se deben considerar para el cálculo del impuesto a las ganancias. Por lo tanto, no generan impuestos diferidos y deben reconocerse en el ejercicio en que suceden.

¿Cómo se contabilizan los gastos no deducibles?

Un Gastos no Deducible Fiscalmente no tiene una cuenta especifica en el plan de cuentas. Lo tendras que imputar a la Cuenta de Gasto que corresponda según Naturaleza y luego tenerlo en cuenta a la hora de realizar el IS. Por ejemplo las Sanciones Tributarias las podrias llevar a una cuenta 631.

¿Cuáles son las cuentas de gastos no deducibles?

Los gastos no deducibles son aquellos gasto que no pueden descontarse para el cálculo de la base imponible sobre la cual se pagarán los impuestos. ... Este es aquel que puede incluirse en la cuenta de resultados, como la planilla, los gastos en publicidad, los gastos en alquiler del oficina, insumos, entre otros.

¿Que se contabiliza en la cuenta 631?

Cuenta 631.

En esta cuenta se registra el importe de los tributos de los que la empresa es contribuyente y no tengan asiento específico bien en otras cuentas de este subgrupo, o en la cuenta 477.

¿Cómo se contabilizan las multas de tráfico?

Las multas de tráfico se contabilizan en la cuenta (678) Gastos excepcionales, pero como las multas no son deducibles en el impuesto de sociedades o IRPF, lo que tienes que hacer es crear una subcuenta (6780001, por ejemplo) que ponga: gastos excepcionales no deducibles, por ejemplo.

¿Cuáles son las cuentas de diferencia fiscal?

La diferencia fiscal o diferencia en Niif, se utiliza para las cuentas que serán usadas para registrar los ajustes de norma internacional y se verá reflejada en los reportes cuando se incluyan dichas cuentas de diferencias fiscal.

¿Cuándo se aplica la NIC 12?

La NIC 12 define el impuesto corriente como "la cantidad a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia fiscal del período". ... Si la cantidad cancelada excede el importe a pagar, este monto deberá ser considerado como un activo y corresponderá ser devuelto.