¿Cuál es el tratamiento contable de las deudas incobrables?
Preguntado por: Ing. Héctor Carballo | Última actualización: 21 de abril de 2025Puntuación: 4.4/5 (28 valoraciones)
Las deudas incobrables suelen registrarse como un gasto en el estado de resultados, a menudo en una cuenta llamada “Gastos por deudas incobrables” o “Gastos por cuentas incobrables”.
¿Cómo se tratan las deudas incobrables en contabilidad?
Al realizar una venta, se registra un importe estimado como deuda incobrable, que se carga en la cuenta de gastos por deudas incobrables y se abona en la provisión para cuentas de cobro dudoso . Cuando las organizaciones desean cancelar la deuda incobrable, se carga la provisión para cuentas de cobro dudoso y se abona en la cuenta de cuentas por cobrar.
¿Cuál es el tratamiento fiscal de las cuentas incobrables?
Tratamiento fiscal de las cuentas incobrables
Para efectos fiscales las cuentas incobrables pueden ser consideradas como deducibles en la determinación del impuesto sobre la renta (cuando se presente la prescripción) o antes si existe una imposibilidad práctica de cobro.
¿Cuál es el método contable para contabilizar una deuda incobrable?
La parte que una empresa considera incobrable se denomina "gasto por deudas incobrables". Los dos métodos para registrar las deudas incobrables son: 1) la cancelación directa y 2) el método de provisión.
¿Cuál es el mejor método para contabilizar las deudas incobrables?
A diferencia del método de cancelación directa, el método de provisión se ajusta a los PCGA y, por lo tanto, es el método contable aceptado para cancelar las deudas incobrables. Las empresas que utilizan el método de provisión deben estimar el porcentaje de cuentas por cobrar pendientes de cobro al final de cada período contable.
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¿Cómo contabilizar una deuda incobrable?
Para registrar el gasto por deudas incobrables, la empresa debe realizar un asiento contable que refleje la pérdida . Este asiento implica un débito en la cuenta de gastos por deudas incobrables y un abono en la cuenta de contrapartida denominada «cuenta de provisiones para deudas incobrables» o «cuenta de provisión para cuentas de cobro dudoso».
¿En qué cuenta se reflejan las deudas incobrables?
Esto se debe a que las deudas incobrables se consideran pérdidas para la empresa y, tras recuperarse como ganancias, se transfieren al débito de la cuenta de pérdidas y ganancias .
¿Cómo se registra un gasto por deudas incobrables?
Un gasto por deudas incobrables suele considerarse un costo operativo, que suele incluirse en los costos de venta, generales y administrativos de la organización . Este gasto reduce los ingresos netos de la empresa durante el mismo período en que la venta que generó la deuda incobrable se reportó en su estado de resultados.
¿Cuál es el tratamiento para la recuperación de deudas incobrables?
Si la deuda se paga después de haber sido declarada incobrable, el contribuyente debe declarar los fondos recuperados como ingresos . Sin embargo, solo debe declarar un monto equivalente a la deducción por deuda incobrable que redujo su obligación tributaria en el año en que la declaró.
¿Cuántos métodos existen para contabilizar las deudas incobrables?
Existen dos métodos diferentes para reconocer los gastos por deudas incobrables. Mediante el método de amortización directa, las cuentas incobrables se amortizan directamente en gastos a medida que se vuelven incobrables. Por otro lado, el método de provisión acumula una estimación que se revisa continuamente.
¿Dónde se registran las cuentas incobrables?
La cuenta Provisión de cuentas incobrables es de activo naturaleza acreedora y se presenta en el Balance General o Estado de Posición Financiera, disminuyendo el saldo de las cuentas por cobrar.
¿Cómo se trata la deuda incobrable a efectos fiscales?
Generalmente, para deducir una deuda incobrable, debe haber incluido previamente el importe en sus ingresos o haber prestado su dinero . Si usted aplica el método de caja (la mayoría de las personas lo hacen), generalmente no puede deducir una deuda incobrable por salarios, alquileres, honorarios, intereses, dividendos y conceptos similares de ingresos impagos.
¿Cuál es un ejemplo de una deuda incobrable?
Ejemplos de deudas incobrables
Deuda para gastos discrecionales: Solicitar un préstamo para pagar unas vacaciones, ropa de diseñador, pasatiempos u otros gastos discrecionales podría considerarse una mala deuda.
¿Qué es el asiento contable para provisión para deudas incobrables?
La entrada para crear provisión para deudas de cobro dudoso es la cuenta deudora y acreedora de provisión para deudas de cobro dudoso .
¿Cómo se reflejan las deudas incobrables en un balance general?
Las deudas incobrables se registran como una pérdida en el estado de resultados de la empresa . Esto significa que el importe de la deuda incobrable se resta de los ingresos totales de la empresa. La deuda incobrable también se elimina del saldo de cuentas por cobrar en el balance general. Las deudas incobrables pueden ser a corto o a largo plazo.
¿Cómo resolver una deuda incobrable?
Estrategias para gestionar la deuda incobrable
Esto puede implicar la revisión de estados financieros, informes crediticios y referencias . Políticas crediticias claras: Establezca políticas crediticias claras y bien definidas que describan las condiciones de pago, los cargos por mora y los procedimientos de cobranza. Comunique estas políticas claramente a todos los clientes.
¿Cómo contabilizar la recuperación de deudas incobrables?
Para registrar la cuenta de deuda incobrable, debite su cuenta de Gastos por Deudas Incobrables y abone su cuenta de Cuentas por Cobrar . Para registrar la operación de recuperación de deuda incobrable, debite su cuenta de Cuentas por Cobrar y abone su cuenta de Gastos por Deudas Incobrables. A continuación, registre la operación de recuperación de deuda incobrable como ingreso.
¿Las deudas incobrables se recuperan con débito o crédito?
Esto se denomina recuperación de deudas incobrables. Al registrar las deudas incobrables, se acredita la cuenta personal del deudor y se debita la cuenta de deudas incobrables, ya que estas se consideran una pérdida para la empresa y, una vez recuperadas, se consideran una ganancia para el negocio.
¿La deuda incobrable es un gasto admisible?
Según el artículo 36(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, solo los bancos e instituciones financieras pueden deducir las provisiones para deudas incobrables y de dudoso cobro . Los demás contribuyentes no pueden solicitar la deducción por la provisión para deudas incobrables.
¿Cómo registrar los gastos por deudas incobrables?
Cancelará una parte de las cuentas por cobrar como deuda incobrable y registrará un asiento de deuda incobrable debitando el gasto por deuda incobrable y abonándolo a las cuentas por cobrar . En este caso, el gasto por deuda incobrable se considera una pérdida directa derivada de los incobrables que se imputa directamente a los ingresos, reduciendo así el resultado neto.
¿Cómo computar las deudas incobrables?
El primer método consiste en determinar la tasa de morosidad mediante el análisis de datos históricos. Esta tasa se calcula dividiendo el total de morosidad entre el total de ventas a crédito o el total de cuentas por cobrar . Una vez determinada, se aplica a las ventas a crédito actuales.
¿Qué cuenta contable utilizo para cancelar una deuda incobrable?
El asiento contable para la cancelación de deudas incobrables es un débito en la cuenta de gastos por deudas incobrables con el importe y un crédito en la cuenta de cuentas por cobrar con el mismo importe.
¿Cómo se tratan las deudas incobrables en contabilidad?
Al realizar una venta, se registra un importe estimado como deuda incobrable, que se carga en la cuenta de gastos por deudas incobrables y se abona en la provisión para cuentas de cobro dudoso . Cuando las organizaciones desean cancelar la deuda incobrable, se carga la provisión para cuentas de cobro dudoso y se abona en la cuenta de cuentas por cobrar.
¿Cuál es el tratamiento para la recuperación y las deudas incobrables?
Las deudas incobrables recuperadas se refieren al importe recibido de deudores que fueron dados de baja como incobrables anteriormente en los libros contables. Estos se registraron como incobrables porque no había posibilidad de recuperación. Se consideran ingresos para la empresa y se registran en el haber de la cuenta de pérdidas y ganancias .
¿Cuál es el asiento contable para la provisión?
Un asiento de provisión es un registro financiero que reconoce y contabiliza un pasivo o gasto estimado en la contabilidad de una empresa. Consiste en debitar la cuenta de gastos correspondiente y abonar la cuenta de provisión para reflejar el importe estimado a reservar .
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