¿Qué son las pruebas sustantivas?

• Procedimientos analíticos sustantivos ; y.
• Pruebas de detalles de transacciones y balances.

¿Cuáles son los tipos de pruebas de auditoría?

¿Cuándo debe definir el auditor que debe aplicar controles o procedimientos sustantivos?

Si el auditor ha determinado que un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones es un riesgo significativo, aplicará los procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo.

¿Qué son las pruebas de transacciones y saldos?

Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable; la idea de este tipo de pruebas es determinar eventuales errores que estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el ...

¿Cuando los procedimientos sustantivos son realizados en una fecha?

Realizar procedimientos sustantivos en una fecha intermedia aumenta el riesgo de que incorrecciones existentes al fin del período no sean detectados por el auditor. Cuanto más alejada del fin del período sea esa fecha, mayor será el riesgo.

¿Qué son las pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría?

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos ...

¿Qué son las pruebas cumplimiento?

Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia de auditoria para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus objetivos.

¿Qué son las pruebas de doble propósito?

Ahora, las pruebas de doble propósito son aquellas que incluye efectuar una prueba de controles y una prueba de detalles al mismo tiempo en la misma transacción.

¿Qué es la NIA 330?

El objetivo principal de la NIA 330 es brindar una guía sobre la forma cómo los auditores deben obtener evidencia suficiente y apropiada con respecto a los riesgos evaluados de incorrección material por medio del diseño e implementación de respuestas apropiadas a esos riesgos.

¿Cuándo entra en vigor la NIA 330?

Fecha de vigencia

Esta NIA entra en vigor para auditorías de estados financieros por ejercicios que comiencen en o después del 15 de diciembre de 2009.

¿Cuándo se utilizan los procedimientos analíticos sustantivos y las pruebas de detalle?

Los procedimientos analíticos sustantivos pueden ser aplicados para evaluar cuentas de balance y/o cuentas de resultados. Los procedimientos analíticos sustantivos se deben realizar primero que las pruebas de detalle ya que el resultado de estos puede determinar el alcance de las pruebas de detalle.

¿Qué son los procedimientos sustantivos analíticos y de control?

Los procedimientos analíticos sustantivos implican una comparación de los montos, o relaciones, en los estados financieros con una expectativa del auditor desarrollada a partir de información obtenida durante el entendimiento de la entidad.

¿Qué se debe de revisar en una auditoría financiera?

La auditoría financiera o contable analiza los estados de cuenta, comprobantes y registros de las empresas. Se busca determinar la veracidad de la información asentada y si cumple con la norma contable vigente.

¿Que se revisa en una auditoría?

Una Auditoría Contable en palabras sencillas es el verificar o revisar los registros contables de un negocio o empresa, a la persona que realiza una Auditoría Contable se le denomina “Auditor” el objetivo es verificar que los activos, pasivos y capital del negocio o empresa existan, estén valuados y presentados ...

¿Qué es lo que revisan en una auditoría?

A través de la auditoría se revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia operativa.

¿Qué son los procedimientos adicionales de auditoría?

La naturaleza de los procedimientos adicionales de auditoría se refiere a su propósito (pruebas de controles o procedimientos sustantivos) y su tipo, o sea, inspección, observación. investigación, confirmación, volver a calcular, volver a desempeñar. o procedimientos analíticos.

¿Qué consideraciones debe tener en cuenta el auditor al determinar la naturaleza momento de realización y extensión de los procedimientos a aplicar?

El auditor de estados financieros debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría posteriores, cuya naturaleza, momento de realización y extensión (alcance) deben estar basados en los riesgos valorados de incorrección material (errores) en las afirmaciones (integridad, existencia, exactitud, propiedad, presentación ...

¿Cuándo se han de utilizar los procedimientos analíticos como lo indica la NIA 520?

La NIA 520 señala que los procedimientos analíticos sustantivos pueden ser más eficaces cuando se aplican a información financiera de secciones individuales de una empresa o a estados financieros de componentes de una entidad diversificada, que cuando se aplican a los estados financieros de una entidad en su conjunto.

¿Cuáles son las pruebas de control en auditoría?

(b) Prueba de controles: procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

¿Qué es la respuesta al riesgo en auditoría?

Las respuestas globales a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros pueden consistir en: Insistir ante el equipo de auditoría en la necesidad de mantener el escepticismo profesional. Asignar empleados con mayor experiencia o con cualidades específicas o recurrir a expertos.

¿Cómo se obtiene evidencia de auditoría?

Los procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría pueden incluir la inspección, la observación, la confirmación, el recálculo, la reejecución y procedimientos analíticos, a menudo combinados entre sí, además de la indagación.