¿Qué pasa con la disminución de la PTU en pagos provisionales si esta es pagada después del mes en que se debe pagar?
Preguntado por: Ariadna Adorno | Última actualización: 10 de abril de 2022Puntuación: 4.4/5 (52 valoraciones)
El monto mencionado de PTU pagada a disminuir, se aplicará en el cálculo del pago provisional después de la utilidad fiscal, para así disminuir la base para el pago provisional.
¿Cuándo se disminuye la PTU en pagos provisionales?
La disminución de la PTU se realiza hasta por el monto de la utilidad fiscal determinada para el pago provisional que corresponda; es decir, no puede generar un importe negativo.
¿Cómo se deduce la PTU pagada?
El propio artículo 9° de la Ley en su último párrafo establece que para efectos del cálculo de la PTU se podrá considerar como deducible el 100% de los pagos a los trabajadores que se consideren ingresos exentos para los mismos, es decir, sin considerar la limitación que establece la fracción XXX del Art. 28 de la Ley.
¿Qué concepto se le resta al pago provisional?
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo y la ...
¿Cuándo se genera pérdida de determina el ISR y PTU?
1. Las pérdidas fiscales se dan cuando en un ejercicio, las deducciones autorizadas son mayores a los ingresos acumulables y, su importe, se incrementa con la PTU pagada en el ejercicio. Luego entonces, la PTU pagada en un ejercicio, de conformidad con el artículo 57 de la LISR, incrementa la pérdida fiscal obtenida.
Aplicación correcta de la PTU en pagos provisionales de Personas morales 2021
¿Cuándo se genera una perdida fiscal?
Artículo 57 Concepto de pérdida fiscal.
La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el monto de estas últimas sea mayor que los ingresos.
¿Cómo se calcula el ISR y PTU en el estado de resultados?
...
- 30% para ISR (se calcula cada mes y al año)
- 10% para PTU (se calcula al año)
- 5% para Reserva Legal (se calcula según los estatutos de la sociedad).
¿Qué son los pagos provisionales en contabilidad?
Los pagos provisionales de los Impuestos sobre la Renta, ISR, y sobre el Valor Agregado, IVA, son anticipos que como contribuyente persona física, autónomo, debes realizar ante el SAT para llegar al pago anual de ISR e IVA, y así tener menor presión impositiva y financiera.
¿Cuándo se debe presentar el pago provisional?
“Los pagos provisionales deben ser realizados mensualmente. Además, se debe presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago”, manifestó Padrón.
¿Cómo determinar los pagos provisionales?
- Calcular la utilidad o ganancia: al total de ingresos obtenidos en el periodo, se le deben restar las deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo.
- Al resultado se le debe restar las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.
¿Qué significa PTU pagada en el ejercicio?
La PTU es la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa y se trata de una prestación con la que todos los patrones están obligados a cumplirle a sus colaboradores. En caso de que la empresa no haya obtenido utilidades durante el ejercicio fiscal anterior, no hay reparto.
¿Cómo deducir las utilidades?
Para poder deducir tus aportaciones voluntarias en tu declaración anual tienes que solicitar a Profuturo tu Carta de Retención, en donde estarán registradas las aportaciones que realizaste durante el ejercicio fiscal del año a declarar. Si no tienes este documento no podrás realizar deducciones por este concepto.
¿Cómo se aplica la PTU pagada en pagos provisionales?
Disminución de pagos provisionales, aplicando pago de PTU
Es importante considerar que dicho importe tendrá que ser divido y aplicado en partes iguales, desde el mes correspondiente que se distribuyó la PTU hasta el último mes del ejercicio, entendiéndose de mayo a diciembre.
¿Cómo se aplica la PTU en pagos provisionales 2020?
El citado monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal, es decir, el monto de la PTU pagada se dividirá entre los meses de mayo a diciembre (ocho ...
¿Qué pasa si pago PTU de más?
Es importante señalar que si la PTU entregada a los subordinados fue en exceso, conforme a la declaración complementaria, y los patrones deciden no descontar el monto entregado en demasía, dicha percepción pierde la naturaleza de utilidades y se convierte en una gratificación.
¿Cómo se calcula el ISR en un estado de resultados?
Para poder calcular el ISR del ejercicio al resultado fiscal, se debe aplicar una tasa del 30%. Las personas morales tienen la obligación de realizar pagos provisionales o pagos a cuenta del impuesto anual de forma mensual. Éstos pueden ser acreditados para conocer el impuesto que se debe pagar en la declaración anual.
¿Cómo se calcula el ISR estado de resultados?
Se obtiene al restar a la utilidad bruta, los gastos de operación. A la utilidad operativa debemos sumarle todos aquellos ingresos y restarle los costos, que se obtengan y que no sean relacionados directamente con el producto/servicio que se ofrecen, dándonos como resultado la Utilidad Antes de Impuestos.
¿Cuál es el ISR que se refleja en el estado de resultados?
- Es el impuesto a cargo de la entidad, atribuible a la utilidad del periodo y determinado con base en las disposiciones fiscales aplicables en dicho periodo.
¿Cuáles son las pérdidas fiscales?
Una pérdida fiscal es aquella que se determina aplicando las normas tributarias o fiscales al momento de elaborar la declaración de renta. La pérdida fiscal ocurre cuando los gastos y costos fiscales son superiores a los ingresos fiscales.
¿Cómo se aplica la PTU?
- La primera se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días trabajados.
- La segunda se divide proporcionalmente con base al salario percibido por el trabajador durante el año.
¿Cómo se determina la cantidad a pagar por el contribuyente?
El ISR por su parte, es un impuesto que grava directamente a las utilidades obtenidas por una persona, ya sea física o moral. Este impuesto es el que realmente tenemos que hacer un cálculo que podría resumirse en esta fórmula: INGRESOS – DEDUCCIONES AUTORIZADAS (GASTOS) = UTILIDAD.
¿Cómo consultar pagos provisionales SAT?
- Ingresa a la aplicación Mi portal con tu RFC y contraseña.
- Presiona el botón Iniciar sesión.
- Llena los datos solicitados por el formulario electrónico, indicando periodo de la constancia de declaraciones y pagos.
- Envía tu trámite al SAT e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
¿Qué ingresos se consideran para pagos provisionales de ISR?
De acuerdo con la definición contenida en el artículo 14 de la LISR 1, los ingresos nominales para efectos de pagos provisionales serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación.
¿Que se consideran ingresos acumulables para ISR personas morales?
Las Personas Morales acumularán todos los ingresos que obtengan en efectivo, en bienes, en servicios o cualquier otro tipo (art. 16 LISR). Contratos de obra inmueble se Acumulan hasta que sean efectivamente pagados. (Se consideran cobrados cuando la estimación se autorice).
¿Cuáles son las declaraciones provisionales?
Declaración mensual de ISR. Comúnmente llamada pago provisional, pues precisamente pretende declarar de manera provisional los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida que el contribuyente lleva del 1º de enero (o la fecha de alta ante el SAT) a la fecha de la declaración.
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