¿Qué entiendes por diferencias temporarias?
Preguntado por: Aina Ochoa | Última actualización: 27 de noviembre de 2021Puntuación: 4.5/5 (19 valoraciones)
Son aquellas que se revierten en uno o más períodos futuros. Las diferencias temporarias son causadas por transacciones que afectan en períodos distintos los resultados contables y los resultados tributarios.
¿Qué son las diferencias temporarias deducibles?
diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.
¿Qué son diferencias temporarias ejemplos?
Tales diferencias temporarias son conocidas también con el nombre de diferencias temporales. Ejemplo de este tipo de diferencias son los ingresos por intereses, que se reconocen en la ganancia contable en proporción al tiempo transcurrido, pero que fiscalmente se gravan fiscalmente cuando se cobran.
¿Qué cuentas generan diferencias temporarias?
Las diferencias temporarias son aquéllas que se producen entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos. Dichas diferencias pueden ser imponibles o deducibles, si motivan un mayor o un menor pago de impuestos en el futuro.
¿Qué son los pasivos por diferencias temporarias?
Diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan.
CONTABILIDAD DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
¿Cómo funciona la cuenta 474?
Activos por impuesto diferido. En esta cuenta figurará el importe íntegro de los activos por impuesto diferido correspondiente a los impuestos sobre beneficios, no siendo admisible su compensación con los pasivos por impuesto diferido, ni aun dentro de un mismo ejercicio. ...
¿Cuáles son los pasivos por impuestos diferidos?
Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
¿Cuál es la diferencia entre diferencia temporal y temporaria?
– En todos los casos en que exista una Diferencia Temporal se produce una Diferencia Temporaria. – También se producen Diferencias Temporarias en algunos supuestos en los que no existe una Diferencia Temporal. – Todas las Diferencias Temporarias dan lugar a activos y pasivos por IR Diferido.
¿Cuándo se utiliza la cuenta 479?
Cuenta 479 "pasivos por diferencias temporarias imponibles": se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que ...
¿Cuándo se da el impuesto diferido?
El impuesto diferido surge por las diferencias temporales que implican un mayor o menor pago de impuesto por tratamientos contables y fiscales disímiles, de lo que se concluye que el mayor o menor impuesto pagado como resultado de las diferencias permanentes no se pueden calificar como impuesto diferido.
¿Cuándo se reconoce un activo por impuesto diferido?
34 Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de ejercicios posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento, pero sólo en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargar esas ...
¿Cuándo se utiliza la cuenta 638?
En esta cuenta se registra el aumento (conocido en el ejercicio) de los activos por impuesto diferido o la disminución (igualmente conocida en el ejercicio) de los pasivos por impuesto diferido, respecto de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente generados.
¿Cuándo se utiliza la cuenta 746?
En la cuenta 746 "subvenciones, donaciones y legados de capital transferidos al resultado del ejercicio" se registran aquellos importes traspasados al resultado del ejercicio de las subvenciones, donaciones y legados de capital.
¿Cómo se contabilizan los gastos anticipados?
Gastos contabilizados en el ejercicio que se cierra y que corresponden al siguiente. Figurará en el activo corriente del balance. Se cargará, al cierre del ejercicio, con abono a las cuentas del grupo 6 que hayan registrado los gastos a imputar al ejercicio posterior.
¿Cuáles son las diferencias permanentes ejemplos?
Por ejemplo, un gasto por una por una multa o sanción, me genera una diferencia permanente, que aumentará los resultados fiscalmente y por ello el valor liquidado por impuesto; teniendo en cuenta que lo debo reconocer contablemente pero en el cálculo del impuesto fiscal no debe ser incluido (reconocido) porque no es ...
¿Qué es una adicion temporal?
Son todos aquellos gastos que no son aceptados tributariamente por SUNAT en un ejercicio fiscal, las cuales pueden ser temporales(SUNAT los aceptará en algún ejercicio posterior) o permanentes(SUNAT no los aceptará nunca), tal es el caso de los gastos en depreciación más de lo permitido por la Ley del Impuesto a la ...
¿Qué es impuesto diferido activo y pasivo?
El activo y pasivo por impuesto diferido es un concepto contable que se debe medir por lo menos al cierre del ejercicio, en donde se refleja el efecto de las diferencias que se tienen entre las bases contables y fiscales denominadas diferencias temporarias y que determinan un mayor o menor gastos contable por impuesto ...
¿Qué son los pasivos por impuestos corrientes?
«Es la cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales del Impuesto sobre Beneficio relativas a un ejercicio. ...
¿Cómo se contabiliza el impuesto diferido 2019?
La contabilización del impuesto diferido activo debe hacerse como un débito a la cuenta de impuestos diferidos activos del activo no corriente contra un crédito a la cuenta de ingreso por impuesto diferido en el estado de resultados.
¿Dónde va la cuenta 475 en el balance?
SuperContable.com - Cuenta 475 Hacienda Pública, Acreedora por Conceptos Fiscales. Tributos a favor de las Administraciones Públicas, pendientes de pago, tanto si la empresa es contribuyente como si es sustituto del mismo o retenedor. Figurará en el pasivo del balance.
¿Qué pasa cuando la base imponible es negativa?
Las bases imponibles negativas, como su propio nombre indica, son resultados negativos de ejercicios anteriores que la empresa tiene derecho a compensar siguiendo unas pautas para su aplicación.
¿Cuándo se utiliza la cuenta 940?
Ingresos de subvenciones oficiales de capital.
¿Cómo funciona la cuenta 131?
131.
En esta cuenta se registran las donaciones y legados concedidos por empresas o particulares, para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) en caso de que no sean reintegrables, según con los criterios establecidos en las normas de registro y valoración.
¿Cómo se contabilizan las subvenciones?
La concesión de la subvención de capital se contabiliza en una cuenta perteneciente al patrimonio neto. Su importe se va trasladando al resultado del ejercicio en la misma proporción en la que se van amortizando los activos financiados con ella.
¿Cuál es la finalidad de los ajustes contables?
El ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes. ... Asimismo, también modifican los ingresos y gastos, pudiendo variar el beneficio o pérdida del ejercicio.
¿Cómo hago para ingresar al monotributo?
¿Cuántos litros de leche da una vaca en un día?