¿Cuándo debo practicar retención de ICA?

¿Quién está obligado a declarar ICA?

Deben pagar este tributo quienes realizaron actividades industriales, comerciales o de servicios en Bogotá y percibieron ingresos entre $ 90.976.645 y $ 164.272.500 en 2024.

¿Cuáles son las bases mínimas para la retención del ICA?

Para servicios: (4 UVT) Para compras: (27 UVT) de acuerdo con la Resolución 140 del 25 de noviembre 2021 expedida por la DIAN, que fijó en $38.004 pesos el valor de la UVT para el año 2022, la base mínima para servicios es de $152.000 y $1.026.

¿Cuándo practicar ReteIVA?

El Reteiva se aplica:

Cuando el producto o servicio adquirido está gravado con Iva.

¿Cuál es la territorialidad del ICA?

Sobre la territorialidad, únicamente respecto de las actividades industriales el artículo 77 de la Ley 49 de 1990 determinó que el pago del ICA sobre éstas, se debe realizar en el municipio donde se encuentre la fábrica o planta, claridad que no existe respecto de las actividades comerciales o de servicio.

¿Cuándo una empresa es autorretenedora de ICA?

El autorretenedor es la persona natural o jurídica que cuando vende un producto o presta un servicio debe retenerse a sí misma un porcentaje del valor de la operación y consignárselo a la DIAN dentro del mes siguiente de la causación de esa operación, en los plazos establecidos para tal fin.

¿Cómo saco la retención de ICA?

En www.shd.gov.co, ingresa a la Oficina Virtual y selecciona “Impuesto de Industria y Comercio”. Haz clic en el botón ICA/ReteICA y accede con tu usuario y contraseña para declarar y pagar.

¿Qué pasa si no pago Industria y Comercio?

Cuando por cualquier motivo el contribuyente no haya pagado oportunamente, debe pagar una sanción equivalente al 5 por ciento del valor del impuesto correspondiente multiplicado por el número de meses de retraso.

¿Qué se debe hacer cuando se practica una mayor retención de ICA?

Si es sujeto de retención, debe hacer solicitud escrita de la devolución del mayor valor retenido por concepto de ICA, acompañada de las pruebas a las que hubiere lugar, dirigidas al agente retenedor.

¿Qué es el Régimen Preferencial del ICA?

¿Quiénes pertenecen al Régimen Preferencial? Pertenecen a este régimen las personas naturales, profesionales liberales, comerciantes y artesanos en calidad de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones gravadas.

¿Cuándo se aplica la reteiva del 15%?

Tarifa de retención en la fuente por IVA:

Corresponde al 15% del valor del IVA, en todos los casos excepto: 100% cuando se contrate con personas sin domicilio o residencia en el país, en compra de chatarra por parte de las siderúrgicas y en compra de tabaco u hoja de tabaco por las industrias tabacaleras.

¿Cómo saber si debo aplicar ReteIVA?

La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.

¿Quiénes están obligados a practicar retención en la fuente?

¿Cuándo no se realiza ReteIVA?

Es decir, que no se aplica Reteiva cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.

¿Cuándo practicar retención de ICA?

Se llama Reteica a la retención en la fuente a título de ICA, que no es más que el Impuesto de Industria y Comercio, impuesto que cobran los municipios y el distrito especial de Bogotá. Cuando se compra un producto o un servicio que está gravado con el IVA, el pagador debe efectuar la retención respectiva.

¿Cuánto es el tope para declarar ICA?

No haber celebrado en el año anterior ni el año en curso, uno o varios contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados con el ICA por valor individual o sumados igual o superior a 3.500 UVT, equivalentes a 133.014.000 pesos.

¿Cuándo se presenta el ICA anual 2025?

La Secretaría Distrital de Hacienda informa a todos los agentes retenedores del impuesto de Industria y Comercio (ICA) que deben cumplir con la retención correspondiente al primer bimestre del año gravable 2025. Los contribuyentes tienen hasta el 21 de marzo de 2025 para declarar y pagar su obligación.

¿Cómo se calcula la retención por ICA?

Ejemplo práctico: Si una empresa de régimen común paga un arrendamiento de $800.000 mensuales durante seis meses, los impuestos a retener serían los siguientes: - Retención en la fuente: 3,5% sobre $800.000 = $28.000 mensuales. - ReteICA (ICA): 1,4% sobre $800.000 = $11.200 mensuales.

¿Quién debe pagar la ICA?

¿Quiénes deben pagar el Impuesto de Industria y Comercio? Este impuesto le corresponde a todo establecimiento de comercio, industria o prestadores de servicios, sean personas naturales o jurídicas, así no cuenten con local u oficina física.

¿Quiénes tienen retención del 1% en las facturas?

Tipos especiales según la actividad: la retención es del 1% en ciertas actividades, como las actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura; y del 2% en otras como las actividades agrícolas y las restantes actividades ganaderas, y las actividades forestales.