¿Cuáles son los elementos de un hallazgo de auditoría?

1. La declaración del hallazgo.
2. La descripción del requisito evaluado.
3. La descripción de la evidencia.

¿Como debe ser la comunicación de los hallazgos?

La comunicación de hallazgos de auditoría es el proceso por el cual, el auditor jefe (o encargado) hace conocer a los funcionarios responsables de la entidad auditada a fin de que en un plazo previamente fijado, presenten sus comentarios o aclaraciones debidamente documentadas, para su evaluación oportuna y ...

¿Qué es una buena evidencia que es evidencia suficiente?

a) Suficiencia: Es suficiente la evidencia objetiva y convincente que basta para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones expresadas en el Informe. La evidencia será suficiente cuando por los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría se comprueben razonablemente los hechos revelados.

¿Qué son los hallazgos de una investigación?

Un hallazgo es la determinación por parte de un usuario de si una alegación está infundada o no. Se debe registrar un hallazgo para cada alegación de la investigación para que así se pueda resolver la investigación. Un usuario resuelve la investigación basándose en los hallazgos relacionados con las alegaciones.

¿Qué son las observaciones de auditoría?

Observación: es el examen ocular realizado para cerciorarse de cómo se ejecutan las operaciones. Esta técnica es de utilidad en todas las fases de la auditoría, mediante esta técnica el auditor aprecia personalmente, de manera abierta o discreta, cómo el personal de la entidad ejecuta las operaciones.

¿Cuáles son los atributos de una deficiencia?

b) Falta de comunicación (sistema de información deficiente). c) Falta de conocimiento de los requisitos. d) Negligencia o descuido. e) Normas inadecuadas, inexistentes, obsoletas o imprácticas.

¿Qué son los atributos de la auditoría?

Honestidad, diligencia, responsabilidad, leyes, respeto objetivos de la organización. Objetividad: Evaluación imparcial, juicio profesional, divulgarán todo.

¿Qué es la ejecucion de una auditoría?

La fase de ejecución de la auditoria está compuesta por la realización de pruebas, la evaluación de controles y la recolección de evidencias suficientes y confiables para determinar si los asuntos identificados durante la fase de planeación como de importancia potencial, realmente revisten suficiente importancia para ...

¿Cómo se hace una descripcion de no conformidad?

La redacción de la No Conformidad debe ser clara, concisa, auto explicativa, y no prestarse a la ambigüedad. Es importante que el auditor busque la mejor forma de redactar la No Conformidad para que sea completamente entendida.

¿Cómo se debe redactar un informe de auditoría?

¿Qué es una observación fiscal?

Es la técnica por medio de la cual, el auditor se cerciora personalmente de hechos y circunstancias relacionados con la forma como se realizan las operaciones en la empresa por parte del personal de la misma.

¿Qué es una observación en ISO 9001?

Una observación es un hallazgo en el cual sí existe un cumplimiento pero que en el futuro puede convertirse en un incumplimiento debido a cómo se está desarrollando una actividad, tarea o proceso concreto.

¿Cuáles son las conclusiones de una auditoría?

El concluir una auditoría implica determinar una calificación general de la auditoría, documentar comentarios adicionales o recomendaciones a la administración.

¿Cómo presentar los hallazgos de una investigación?

Los resultados de una investigación científica se pueden presentar mediante ponencias y presentación de pósteres en congresos, a través de conferencias, como el informe final de un proyecto y mediante la publicación de un artículo.

¿Qué son hallazgos relevantes?

Se entiende como “hallazgos de auditoría”, y su importancia que este sea debidamente documentado, con evidencia suficiente, pertinente y competente, para fundamentar una opinión o criterio, que debe de quedar en los papeles de trabajo del auditor. ... Basado en hechos y evidencias documentadas en los papeles de trabajo.

¿Qué son los hallazgos empiricos?

En el mundo de hoy, la palabra empírico se refiere a la recolección de datos utilizando evidencia que se obtiene a través de la observación, la experiencia o mediante el uso de instrumentos científicos calibrados.

¿Qué es una buena evidencia?

Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características siguientes: Relevante – Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de auditoría. Autentica – Cuando es verdadera en todas sus características.

¿Qué es la evidencia testimonial?

Evidencia testimonial: Es la información obtenida de terceros a través de cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o entrevistas.

¿Qué es evidencias pertinentes?

Evidencia pertinente es aquélla que tiende a hacer la existencia de un hecho, que tiene consecuencias para la adjudicación de la acción, más probable o menos probable de lo que sería sin tal evidencia. Esto incluye la evidencia que sirva para impugnar o sostener la credibilidad de una persona testigo o declarante.

¿Cómo se comunican los resultados de una auditoría?

En el transcurso de una auditoría, los auditores mantendrán constante comunicación con los servidores de la entidad u organismo bajo examen, dándoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, así como información verbal pertinente respecto de los asuntos sometidos a examen; la comunicación de los resultados ...