¿Cuál es el procedimiento para clasificar los hallazgos?
Preguntado por: Lic. Jon Herrero Segundo | Última actualización: 2 de febrero de 2022Puntuación: 5/5 (53 valoraciones)
Los hallazgos de auditoría están clasificados como: conformidad y no conformidad. La no conformidad está claro lo que es y lo que implica. Pero una conformidad puede tener matices que se clasifican en: observaciones y oportunidades de mejora.
¿Cómo se hacen los hallazgos?
Un hallazgo es la determinación por parte de un usuario de si una alegación está infundada o no. Se debe registrar un hallazgo para cada alegación de la investigación para que así se pueda resolver la investigación. Un usuario resuelve la investigación basándose en los hallazgos relacionados con las alegaciones.
¿Cuáles son los tipos de hallazgos de auditoría?
Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a través de las auditorías.
¿Cómo se identifica la importancia de los hallazgos?
¿CÓMO SE IDENTIFICA LA IMPORTANCIA DE LOS HALLAZGOS? o La importancia de un hallazgo es evaluada, generalmente por su efecto. o Los efectos pueden ser actuales o potenciales. o Casos aislados o frecuentes. o La necesidad de corregirlo.
¿Qué son los hallazgos de un informe?
en definitiva cualquier cosa que aparece durante la auditoría y que servirá para evaluar si se cumple o no se cumple lo que se está auditando. Por ejemplo: Un registro es un hallazgo de auditoría. ... Una conversación del auditor con un trabajador para evaluar cierto proceso de la empresa es un hallazgo de auditoría.
Video Tutorial - Presentación de Hallazgos en Auditoría
¿Cuáles son los medios para comunicar los hallazgos?
- COMUNICACIONES DE AUDITORIA EN ENTIDADES PUBLICAS.
- Carta de Representación (o Carta de Gerencia o Carta de Salvaguarda)
- Concepto de Informe sobre la Estructura de Control Interno. ...
- Informe Especial.
- Dictamen.
- Parte II.
¿Cómo hacer un informe de hallazgos de auditoría?
- Prepare una tapa. ¿Usted ya oyó el refrán que dice que la primera impresión es la que vale? ...
- Elabore una introducción. ...
- Elabore un resumen ejecutivo. ...
- Presente la Terminología utilizada. ...
- Presente el Plan de Auditoría. ...
- Describa los hechos constatados. ...
- Presente las recomendaciones.
¿Qué son los hallazgos de la auditoría?
Por lo tanto, un hallazgo de auditoria es cualquier evento, registro, documento, declaración… ... en definitiva cualquier cosa que aparece durante la auditoría y que servirá para evaluar si se cumple o no se cumple lo que se está auditando.
¿Qué aspectos se consideran para evaluar el hallazgo?
- Consistencia de la demarcación.
- Corrección del muestreo no-aleatorio.
- Corrección del muestreo aleatorio.
- Confiabilidad de la registración.
¿Cuáles son los atributos de los hallazgos de auditoría?
- condición. - lo que es o sucede = hecho. ...
- criterio. - lo que debe ser o lo que debe hacerse = correcto. ...
- causa. - las razones – motivos de incumplimiento de la norma o criterio, normalmente: ...
- efecto.
¿Qué son los hallazgos de auditoría según autores?
Hallazgos en Auditoría Financiera
Escalante (2014) afirma: “Los hallazgos como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados por el auditor, en el transcurso del examen de los estados financieros, están respaldados por la evidencia obtenida y adecuadamente presentada en los papeles de trabajo de auditoría” (p.
¿Qué diferencia hay entre hallazgos de la auditoría y evidencias de la auditoría?
Una vez obtenida, la evidencia de auditoría se evalúa con respecto a los criterios de auditoría. El resultado de dicha evaluación es el hallazgo de auditoría y puede indicar conformidad o no conformidad con dichos criterios.
¿Qué es una auditoría de primera segunda y tercera parte?
Auditoría de primera parte: Auditoría en la que la empresa analiza su propio sistema de calidad. ... Auditoría de tercera parte: Auditoría llevada a cabo por organizaciones externas independientes que proporcionan la certificación o registro de conformidad con requisitos, como los de las normas de la familia ISO 9001.
¿Cómo redactar un hallazgo ISO 9001?
- identificar áreas de oportunidad y comunicarlas a los dueños de los proceso y demás involucrados para que estas se corrijan o mejoren.
- Hallazgos de auditoría.
- La declaración del hallazgo.
- La descripción del requerimiento evaluado.
¿Cómo redactar un hallazgo de no conformidad?
- Ser autoexplicado y relacionado a la parte correspondiente del sistema.
- No ser ambiguo, lingüísticamente correcto y lo más conciso posible.
- No ser una repetición de la evidencia de la auditoría o utilizando en lugar de la evidencia de auditoría.
¿Qué es un hallazgo administrativo?
Los hallazgos administrativos penales son las acciones u omisiones de los funcionarios públicos y los particulares que han incurrido en una conducta que la legislación penal tipifica como un hecho punible y pueden dar lugar a la responsabilidad penal.
¿Cómo se compone una cédula de seguimiento?
Las cédulas de seguimiento deben contener, además de la identificación de la auditoría y/o revisión de control, los siguientes datos: La observación y/o recomendación de control a la cual se da seguimiento. Las acciones realizadas por el área operativa para dar solución a la problemática planteada.
¿Qué dice el SAS 1?
El SAS-1 trata en una forma amplia el tema de responsabilidades profesionales del auditor independiente. Estas responsabilidades son descritas en el contexto de las tres normas generales, las tres normas de ejecución del trabajo y las cuatro normas sobre la información.
¿Qué hacer con los hallazgos de auditoría?
Los hallazgos de auditoría deben presentarse y discutirse primero con la administración o líder que esté llevando el proceso, para que por medio de esta actividad se puedan identificar las observaciones del auditor y las recomendaciones que generalmente, incluyen algunas sugerencias para realizar mejoras al proyecto.
¿Qué nia habla de los hallazgos de auditoría?
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 500 – Evidencia de Auditoría, describe a esta como la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.
¿Cuál es el contenido de un informe de auditoría?
- Objetivo de la auditoría. ¿Cuál fue el propósito de la auditoría? ...
- Alcance de la auditoría. ...
- Cliente de auditoría. ...
- Lugares y fechas de la auditoría. ...
- Criterios de auditoría. ...
- Resultados de la auditoría. ...
- Conclusiones de la auditoría.
¿Cuál es el contenido del informe de auditoría?
El informe de auditoría expresa una opinión no vinculante del auditor. Es decir, el auditor expresa su opinión acerca de las cuentas anuales de la empresa. ... Los estados que se auditan son el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.
¿Qué es la comunicacion en auditoría?
La auditoría de comunicación analiza en profundidad los mensajes que emite su organización, y cómo son percibidos estos por las personas a los que van dirigidos, ya sean audiencias internas o externas a la organización. ... Cómo y a través de qué medios se comunica la organización con sus clientes.
¿Qué es una auditoría de segunda parte?
Las auditorías de segunda parte son las que realiza una empresa a un proveedor para su evaluación dentro de una relación contractual existente o, precisamente, para la evaluación inicial previa a una contratación, como uno de los pasos más importantes a realizar durante el proceso de selección de proveedores.
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