¿Cuál es el objetivo de la NIC 12?

• Deducibles. Son aquellas diferencias que, por la aplicación de los impuestos futuros, darán menores cantidades a pagar y mayores cantidades a devolver, a medida que los activos se recuperen y los pasivos se liquiden.
• Imponibles.

¿Cuándo se produce una diferencia temporaria?

Las diferencias temporarias aparecerán cuando las bases fiscales de los activos identificables adquiridos y los pasivos identificables asumidos no se modifiquen por la combinación de negocios o lo hagan de forma diferente.

¿Cuáles son las partidas temporales?

Son aquellas partidas originadas en la aplicación de normas fiscales especiales, como las que establecen que ciertos valores de gastos contables, para poder ser deducidos, requieren cumplir determinados requisitos, pues de lo contrario el gasto sería temporalmente no deducible.

¿Qué es la diferencia temporaria imponible?

Las diferencias temporarias imponibles las que van a suponer, con el tiempo, un mayor gasto fiscal para la empresa, es decir, que van a producir en ejercicios futuros mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver, normalmente cuando se recuperen los activos o se liquiden los pasivos en los que consisten.

¿Qué es una diferencia temporaria imponible?

Las diferencias temporarias imponibles son aquellas que causarán un aumento en el pago del impuesto a la renta, siempre y cuando en el futuro se revierta.

¿Que no está en el alcance de la NIC 20?

La NIC 20 tampoco se ocupa de las participaciones del Gobierno en la propiedad de la entidad, ni de las subvenciones del Gobierno cubiertas por la NIC 41 (agricultura).

¿Cuál es el alcance de la NIC 12?

El objetivo de la NIC 12 no es establecer la forma de determinar el Impuesto a las Ganancias, lo que busca es prescribir el tratamiento contable del impuesto determinado por la normativa tributaria.

¿Cuáles son los activos por impuesto diferido?

El activo y pasivo por impuesto diferido es un concepto contable que se debe medir por lo menos al cierre del ejercicio, en donde se refleja el efecto de las diferencias que se tienen entre las bases contables y fiscales denominadas diferencias temporarias y que determinan un mayor o menor gastos contable por impuesto ...

¿Qué son las diferencias temporarias deducibles e imponibles?

(b) diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

¿Qué son la diferencias temporales?

En conclusión una diferencia temporal se puede definir como un gasto NO aceptado en un ejercicio por motivo alguno, pero luego de un tiempo (días , meses o ejercicios) SI será aceptado como gasto.

¿Cuál es la base imponible?

En una factura, la base imponible indica la cantidad sobre la que se deben calcular estos impuestos. El resultado de ese cálculo es lo que se conoce como cuota tributaria, es decir, el resultado de aplicar el tipo de impuesto que corresponda a la base imponible.

¿Qué son las partidas temporales?

Nos referimos aquellos gastos contables que nunca van a ser fiscalmente deducibles, y aquellos ingresos contables que nunca son imputables en el impuesto. El hecho de que no sean reversibles ha determinado su denominación: Diferencias permanentes.

¿Cuál es la diferencia entre temporal y permanente?

Es la diferencia entre el monto de un activo o un pasivo en el balance general y su base imponible o tributaria. De las 2 diferencias la mas resaltante es la D. Temporal ya que esta es la diferencia entre la base contabley la base tributaria que origina los activos y pasivos por Impuestos Diferidos.

¿Qué son las diferencias temporarias y permanentes?

Las diferencias temporarias y permanentes surgen porque hay determinadas operaciones que fiscalmente se consideran gastos deducibles o gastos no deducibles, pero contablemente tienen otra interpretación. Estas diferencias se recogen en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo se contabilizan las diferencias permanentes?

Las diferencias permanentes no se definen en la norma 13. ª del PGC, puesto que se trata de una norma que es una norma de registro y valoración y las diferencias permanentes no se contabilizan.

¿Cómo se determina el impuesto diferido derivado de diferencias temporales?

• Impuesto Diferido.

El impuesto diferido se determina sobre las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y los créditos fiscales. La suma de los importes de estos tres conceptos corresponde al pasivo o activo por impuestos diferidos que debe reconocer la entidad.

¿Qué es un activo diferido ejemplo?

Contablemente los activos diferidos se traducen como gastos, pero estos gastos, no afectan la información financiera de la empresa hasta que son utilizados. Algunos ejemplos de activos diferidos comunes son: arrendamientos, seguros, fondos de inversión, plan de pensiones e incluso insumos como papelería.

¿Qué activo diferido?

Un activo diferido está relacionado con gastos que se pagan por anticipado. Primero, se realiza un desembolso y, luego, a medida que se emplean o consumen los recursos correspondientes, se anota el gasto. Mientras tanto, figuran en el activo.

¿Qué dice la NIIF 12?

La NIC 12 (revisada) prohíbe a las entidades que realizan la distinción entre partidas corrientes y no corrientes en sus estados financieros, proceder a clasificar como activos o pasivos corrientes, los activos o pasivos por impuestos diferidos.

¿Cuándo es activo o pasivo por impuesto diferido?

Si, en efecto, la base contable incrementa el patrimonio, entonces el impuesto diferido lo disminuye, por tanto, es pasivo. Por el contrario, si partiendo de la base fiscal, la base contable disminuye el patrimonio, el efecto sería un impuesto que incrementa de nuevo el patrimonio, en consecuencia, es activo.

¿Cuáles son los gastos por impuestos?

Gasto (ingreso) por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido.