¿Cómo se pueden clasificar las pruebas sustantivas?

• Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.
• Confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de bancos, inversiones).

¿Qué son las pruebas de cumplimiento en auditoría ejemplos?

Pruebas de cumplimiento.

Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.

¿Qué son las pruebas de cumplimiento y ejemplos?

Las pruebas de cumplimiento pueden usarse para probar la existencia y efectividad de un proceso definido, el cual puede incluir una pista de evidencia documental y lo automatizada, por ejemplo, para proveer la certeza de que solo se realizan modificaciones autorizadas a los programas de producción.

¿Qué es un procedimiento sustantivo auditoría?

Procedimientos sustantivos, significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, y son de dos tipos: Procedimientos analíticos sustantivos ; y. Pruebas de detalles de transacciones y balances.

¿Qué son las pruebas sustantivas y de control?

Son pruebas que realiza el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivos.

¿Cuáles son los procedimientos de la auditoría?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.

¿Cuáles son las pruebas de auditoría?

Es un método que supone una ejecución independiente por el auditor de los procedimientos, procesos o controles ya realizados anteriormente. Puede ser empleada esta técnica con fines sustantivos (verificar información contable) o de cumplimiento (verificar controles).

¿Cuáles son las pruebas de control de auditoría?

Las Pruebas de control están encaminadas a que el auditor adquiera una seguridad razonable de que los procedimientos de control interno existen y que se están aplicando eficientemente. Estas pruebas son necesarias para evaluar si se va a confiar o no en os controles establecidos.

¿Cuándo debe definir el auditor que debe aplicar controles o procedimientos sustantivos?

Si el auditor ha determinado que un riesgo valorado de incorrección material en las afirmaciones es un riesgo significativo, aplicará los procedimientos sustantivos que respondan de forma específica a dicho riesgo.

¿Qué son las pruebas de detalles?

Las pruebas de detalle se utilizan para obtener evidencia de auditoría cuando se requiere obtener evidencia para una aserción del estado financiero más allá de la proporcionada por pruebas de controles y procedimientos analíticos sustantivos.

¿Cuando los procedimientos sustantivos son realizados en una fecha?

Realizar procedimientos sustantivos en una fecha intermedia aumenta el riesgo de que incorrecciones existentes al fin del período no sean detectados por el auditor. Cuanto más alejada del fin del período sea esa fecha, mayor será el riesgo.

¿Qué son las pruebas de control interno?

Las pruebas de control interno son el proceso más recurrente en las organizaciones que han implementado un sistema de control interno sólido. Son procesos que ponen a prueba la eficacia del sistema de control interno.

¿Qué es un procedimiento sustantivo analitico?

Los procedimientos analíticos sustantivos implican una comparación de los montos, o relaciones, en los estados financieros con una expectativa del auditor desarrollada a partir de información obtenida durante el entendimiento de la entidad.

¿Qué son procedimientos de cumplimiento?

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

¿Qué son las pruebas de doble proposito en auditoría?

Ahora, las pruebas de doble propósito son aquellas que incluye efectuar una prueba de controles y una prueba de detalles al mismo tiempo en la misma transacción.

¿Cuándo se utilizan los procedimientos analíticos sustantivos y las pruebas de detalle?

Los procedimientos analíticos sustantivos pueden ser aplicados para evaluar cuentas de balance y/o cuentas de resultados. Los procedimientos analíticos sustantivos se deben realizar primero que las pruebas de detalle ya que el resultado de estos puede determinar el alcance de las pruebas de detalle.

¿Qué consideraciones debe tener en cuenta el auditor al determinar la naturaleza momento de realización y extensión de los procedimientos a aplicar?

El auditor de estados financieros debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría posteriores, cuya naturaleza, momento de realización y extensión (alcance) deben estar basados en los riesgos valorados de incorrección material (errores) en las afirmaciones (integridad, existencia, exactitud, propiedad, presentación ...

¿Cuál es el objetivo de la NIA 330?

El objetivo de esta norma es fijar la responsabilidad del auditor de estados financieros, en cuanto al diseño e implementación de respuestas al riesgo de incorreción material[1], identificado y valorado en el proceso del conocimiento de la organización y su entorno, definidos en la NIA 315.

¿Qué es el alcance de las pruebas de auditoría?

Se entiende por alcance de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada, de acuerdo con el objetivo que se busca. ... Debido a este hecho, el alcance y los objetivos de la auditoría tienen un significado diferente según la persona que realiza la auditoría, así como la razón detrás de la auditoría.

¿Qué es la materialidad de las pruebas de auditoría?

Materialidad o importancia relativa: es la cifra o cifras determinadas por el auditor que señalan las posibles incorrecciones o errores materiales en los estados financieros en su conjunto y en determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.

¿Cómo se calcula la materialidad de una auditoría?

Para calcular esta materialidad se debe elegir una magnitud de referencia (activos, pasivos, patrimonio neto, etc.), la cual deberá ser multiplicada por un porcentaje establecido previamente; ambos factores son determinados bajo el juicio del auditor.